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「税收知识」原来,斜杠青年搞个副业要交这么些税?
2022-05-29 00:09
本文摘要:不知道大家听过斜杠青年这个名称没有?听过副业刚需没有?斜杠青年泉源于英文Slash,出自《纽约时报》专栏作家麦瑞克·阿尔伯撰写的书籍《双重职业》,指的是一群不再满足专一职业的生活方式,而选择拥有多重职业和身份的多元生活的人群。这些人在自我先容中会用斜杠来区分,斜杠便成了他们的代名词。我们在公司上班,和公司签订劳动条约,我们属于公司的雇员,为公司事情,提供了我们的劳动力,获得了酬劳,我们都知道公司需要根据人为薪金税目代扣小我私家所得税。

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不知道大家听过斜杠青年这个名称没有?听过副业刚需没有?斜杠青年泉源于英文Slash,出自《纽约时报》专栏作家麦瑞克·阿尔伯撰写的书籍《双重职业》,指的是一群不再满足"专一职业"的生活方式,而选择拥有多重职业和身份的多元生活的人群。这些人在自我先容中会用斜杠来区分,"斜杠"便成了他们的代名词。我们在公司上班,和公司签订劳动条约,我们属于公司的雇员,为公司事情,提供了我们的劳动力,获得了酬劳,我们都知道公司需要根据人为薪金税目代扣小我私家所得税。可是我们从来不会给公司开发票,交增值税,因为根据增值税的划定,员工为本单元提供取得服务不属于增值税应税规模。

可是如果我们是斜杠青年,我们业余从事着设计、咨询、署理、开发等副业,我们这个时候和接受服务单元并非雇佣关系,而是独立的劳务关系,那么这个时候我们就需要开票,需要缴纳增值税了。同时呢,接受服务的单元也需要取得正当的凭证入账,这个时候的正当凭证就不是人为表了,而应该是发票。

国家税务总局2018年28号文第九条,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已管理税务挂号的增值税纳税人,指出以发票(包罗根据划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。那么自然人提供劳务酬劳到底要交什么税呢?今天小编就和大家详细的学习一下。

增值税增值税交不交?固然要交,《增值税暂行条例》划定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及入口货物的单元和小我私家,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。而这里的小我私家,指的就是个体工商户和其他小我私家,其他小我私家可以明白为非个体工商户的自然人。

我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人适用一般计税方法或浅易计税方法,小规模纳税人适用浅易计税方法。增值税暂行条例实施细则第二十九条划定,年应税销售额凌驾小规模纳税人尺度的其他小我私家按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条划定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院尚有划定的除外。所以,自然人提供劳务酬劳征收率就是3%。

那有没有免税政策呢?我们都知道,现在对小微企业增值税都有很鼎力大举度的优惠政策,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的划定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。那自然人是否享受呢?根据现在实践情况来看,自然人提供劳务酬劳是没法比照小微享受免税的。其他小我私家,一般都是指的按次(日)纳税的非牢固业户。

凭据财税2016年36号文划定,小我私家发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的,免征增值税;到达起征点的,全额盘算缴纳增值税,定期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。所以实践中,基本各地税务局都以取500每次来判断自然人代开发票是否缴纳增值税的。不含税金额凌驾500,那就需要缴纳增值税。

如果未凌驾,就不需要缴纳。那有没有小我私家也可以按月销售额享受10万以下免增值税的情况呢?有以下四种情况。

情况一:小我私家接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入为凌驾10万元的,免征增值税。【政策依据】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)情况二:保险署理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的小我私家署理人汇总代开增值税发票合计月销售额未凌驾10万元的,可按划定享受免征增值税优惠政策。【政策依据】1)《财政部关于小我私家所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)2)《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》(国务院令第707号)3)《国家税务总局关于小我私家保险署理人税收征管有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第45号)情况三:自然人从事光伏发电项目,销售电力产物时可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。【文件依据】1)《国家税务总局关于国家电网公司购置漫衍式光伏发电项目电力产物发票开具等有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第32号)2)2019年3月15日国家税务总局“让减税降费实打实、硬碰硬地落地——国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策”在线访谈运动。

情况四:已管理税务挂号或者零食税务挂号,属于定期纳税的,可按划定享受月销售额不到10万元免征增值税优惠。未管理税务挂号或暂时税务挂号,属于按此纳税的,不行享受月销售额不到10万元免征增值税优惠。但执行按次纳税的起征点有关划定,每次销售额未到达500元的,免征增值税。

【政策依据】1)《税务挂号治理措施》(2003年12月17日国家税务总局令第7号宣布凭据2014年12月27日《国家税务总局关于修改<税务挂号治理措施>的决议》修正)2)《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)3)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)所以,小我私家要享受小微企业这个免税,除了特殊业务,你还得去管理税务挂号,好比建立个体户等。那如何代开普通发票?小我私家代开普通发票途径许多,许多地域电子税务局都开通了代开普通发票,自然人通过实名认证后就能在电子税务局申请代开,通事后在线支付税款,最后通过邮寄或者自取方式取得纸质普通发票,个体地域可以代开增值税电子普通发票,开好后直接发邮箱,很是利便。更便捷的方式,好比通过支付宝、微信途径代开,更为便捷。

所以别说开发票贫苦,现在开发票真不贫苦,要挣这个钱,不劳这个神怎么行。许多企业和小我私家互助要小我私家开专票。那么小我私家能开专票吗?国税发[2004]153号国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票治理措施(试行)》的通知第二条划定,本措施所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖规模内的增值税纳税人代开专用发票,其他单元和小我私家不得代开。而第五条提到本措施所称增值税纳税人是指已管理税务挂号的小规模纳税人(包罗个体谋划者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

小我私家固然没有管理税务挂号,这其实就已经确定了其他小我私家不得代开增值税专用发票的总体原则。可是,营改增后,下面三种情况,小我私家也可以代开专票,我们来看看。

税总函[2016]145号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知第二条第(四),增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他小我私家出租不动产,购置方或承租方不属于其他小我私家的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局「现在是税务局」申请代开增值税专用发票。国家税务总局通告2016年第45号国家税务总局关于小我私家保险署理人税收征管有关问题的通告第三条:接受税务机关委托代征税款的保险企业,向小我私家保险署理人支付佣金用度后,可代小我私家保险署理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。第七条划定证券经纪人、信用卡和旅游等行业的小我私家署理人比照上述划定执行。

所以就有这三种情况小我私家切合条件可以去代开专票。其他小我私家转让、出租不动产,如果购置方不是其他小我私家的可以到税务机关代开增值税专用发票。保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的小我私家署理人收取佣金用度可以由支付方企业到税务机关申请汇总代开专用发票。其他情况均不得申请代开增值税专用发票。

固然,你代开了专票也就不能享受免税政策了。小我私家所得税新小我私家所得税法实施后,劳务酬劳的小我私家所得税是并入综合所得税。所谓综合所得,就是指的,人为、薪金所得;劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项。综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

所以说,劳务酬劳的小我私家所得税现在是和人为薪金适用一个税率表,合并一起算个税所得税的。好比小编在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得人为薪金收入10000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2240元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元,无其他扣除。

另外,2019年6月取得劳务酬劳收入6000元。那么小编2019一共应该缴纳几多小我私家所得税?年收入额=人为、薪金所得收入+劳务酬劳所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入=10000×12+(6000/1.03)×(1-20%)=124660.19*劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=124660.19-60000-(2240×12)-(2000×12)=13780.19元全年应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13780.19×3%=413.41元固然,上述都是按年度算出来小编应交缴纳的小我私家所得税合计,这并不是年底一次性交,住民小我私家取得综合所得,按年盘算小我私家所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。人为薪金我们都很清楚,扣缴义务人向住民小我私家支付人为、薪金所得时,应当根据累计预扣法盘算预扣税款,并按月管理扣缴申报。

好比本案例中,小编的人为薪金平时累计就预扣了273.6元。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除用度-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)=9120累计预扣税额=9120*3%=273.6可是劳务酬劳如何扣个税,许多人可能并不清楚,之前,一般自然人在代开发票时候,税务局会根据劳务酬劳代扣小我私家所得税。

可是,其实根据划定,纳税人取得劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得的小我私家所得税本质是应该由扣缴义务人依照《小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)》(国家税务总局2018年第61号通告宣布)划定预扣预缴(或代扣代缴)和管理全员全额扣缴申报。(现在基本各地税务局在代开发票时候,属于劳务酬劳的都不会再次扣小我私家所得税了,在发票备注栏会统一备注:由支付方预扣预缴)那么支付方应该在个税申报系统根据劳务酬劳数目盘算缴纳小我私家所得税,详细算法如下:劳务酬劳所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=(6000/1.03)×(1-20%)=4660.19元劳务酬劳所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=4660.19×20%=932.04元所以,二哥个税所得税汇算时候还需要退税=413.41-(273.6+932.04)=792.23由于劳务酬劳的预扣由于还是平移的原来的20%-40%的税率表,所以势必导致年尾汇算时候预缴的比汇算的多而形成退税,所以取得劳务酬劳的小我私家一定要注意这点。

城建税城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础。小编取得了6000的劳务酬劳,实际缴纳增值税6000/(1+3%)*3%=174.76元。那么城建税就应该是174.76*0.07=12.23元。

可是根据财税〔2019〕13号对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自然人是天然小规模纳税人,也能享受此政策,而现在各省出台的政策都是按50%最高幅度减免。所以小编实际缴纳城建税=12.23/2=6.12教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计税基础。根据财税[2016]12号,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人正常情况,教育费附加=174.76*3%,地方教育费附加=174.76*2%,现在也有多地执行的财税2016年12号文,对于满足条件免征。

固然如果你月度或者季度累计代开的凌驾了尺度会把前面的一并补了,好比下面这个福建税务局的代开提示。印花税印花税根据相应的税目计征即可,如果不属于印花税税目规模的行为则不需要缴纳印花税。

纳税人凭据应纳税凭证的性质,划分按比例税率或者按件定额盘算应纳税额。详细税率、税额简直定,依照《印花税税目税率表》执行。


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